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农村税费改革对山区贫困镇财政的影响及对策探讨

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实行农村税费改革,是党中央国务院审时度势、及时出台的又一项重大决策。这一决策,得人心、顺民意,切实保护农民的权益,减轻农民负担,也是确保社会稳定、经济发展的重要举措。现就我镇实行农村税费改革后,镇财力将出现的问题及对策,提出个人的探讨。
一、农村税费改革后,贫困山区镇财政出现的问题和困难
据有关文件试点单位介绍方案精神,这次农村税费改革的主要内容是“五取消”、“两调整”即取消生猪屠宰税、镇统筹和农村教育集资等专项向农民征收的行政事业性收费、政府性的基金、政府性集资;逐步取消统一规定劳动积累和义务工,调整农业税和农业特产税政策。初步测算,农村税费改革后,就长田镇按农村人口计算,总体上大大地减轻了农民负担,全镇减负总额达39万元,人平减负44元。但是从另一个角度看,农村税费改革后,对贫困山区镇的财政将会面临两个主要难题。
首先,财政收支矛盾更加尖锐化,财政资金缺口进一步加大,机构运转难度加深,事业发展所需资金更加无法保障。我镇是一个经济欠发达,经济基础十分薄弱,财源十分贫缺的特别贫困镇。2002年镇级年总收入41.57万元,其主要有:农业税附加收入0.57万元,教育费附加收入20.4万元,计划外生育费收入0.6万元,优抚五保收入7万元。而支出合计112.6万元,其包括教育经费支出20.4万元,优抚五保经费支出8.1万元,行政管理经费等三十一项共支出84.1万元。收支相抵资金缺额71.1万元。为了维持镇机关的正常运转,镇主要领导、财政所干部、上寻下找,上讨下借,拆东墙补西壁勉强打开了镇府大门。到目前止,我镇负债总额455万元,其中教育危房改造负债184万元。镇政府负债251万元。我镇的财政经济长期处于十分紧张的局面,正有些干部所说:“我镇财政经济一年三百六十日,天天惊蛰无日春分。”实行农村税费改革后,取消了教育费附加、基金、统筹,镇财政收入渠道更窄,收入来源更少,预测全镇收入只有财政税收超收分成,收入大约13万元,企业上交收入2万元,合计收入15万元。而支出同样需要112.6万元(不包括支持事业发展和建设所需资金)。原本捉襟见肘,前月支过后月粮的特困镇,那里还有能力支付村干部工资不足部分的补贴,现役军人家属优抚金,烈属抚恤费,五保养老金和事业发展所需的急用资金,更谈不上如何消化镇负债的问题。
其次,农村税费改革后,农业税征收难度加大,影响财政收入的收取。据我们调查,目前有一部分人认为,农村税费改革后,农业税征收难度加大,征收工作压力会更重。理由有三个方面:一是农民的反差思想突出,主要表现为:〈1〉农民对农业税缴税就低不就高。农村税费改革前,全镇每亩水田面积只负担农业税税额(实物)平均25公斤。税费改革后,调整农业税政策,每亩水田面积按常年产量795.6公斤计税(据统计部门统计94-----98年五年平均常年产量计算),农民每耕一亩水田应负担农业税45.8公斤,前后对比,农民多负担农业税20.8公斤。从另一个侧面分析,农村税费改革前,我镇农民负担各种税费是比较轻的,农民只负担农业税25公斤,优抚五保款10公斤,而我镇的教育费附加的收取是由国家干部职工、城镇居民、农村40%左右有子女入学农户三部分家庭共同负担。农村税费改革后,我镇农民减轻了10公斤优抚五保粮和40%左右有子女入学的家庭的教育附加费,相比之下仍有60%左右的农户要多负担农业税10.8公斤。〈2〉农村税费改革前,我镇农民负担的农业税额是由“三包四固定”延伸下来的,农民负担税额高低不一,高的每亩水田负担税额(实物)30公斤左右,低的只有14公斤,调整农业税政策后,全镇每亩水田平均要负担农业税额(实物)45.8公斤,原只负担14公斤的农户在思想上确实难于接受。二是农村税费改革后,农业税实际征收面积难于保证,有如下两个因素:〈1〉潜在因素在影响,据我镇经管部门提供的数据,二轮责任田承包时的调查,原全镇有水田面积6375亩,征收农税面积6301亩,实际调查面积5190.6亩,实际调查面积与征收面积相差1110.4亩,减少征收面积1110.4亩,其中:自然灾害造成无法耕种的564亩,水利用地105亩,道路用地353.63亩,建校用地13.6亩,其它32.6亩,另因劳动力转移丢荒弃耕的也不少,据我们调查,我镇的长江村江子村民小组,该小组总户数62户,其中全家外出打工6户,农转非1户,总人口246人,其中劳力110人,外出打工劳动力75人,占总劳力的68%,总水田面积220.5亩,其中因劳力转移丢荒弃耕面积89亩,占总面积的40.3%,上述减少的面积和负担的农业税税额早已写在承包合同里面,农民看在合同的严肃性份上,虽然没有种田,但每年的农业税农民还能勉强地缴交。农村税费改革后,我想,他们还会认这笔帐吗?〈2〉因受农业成本投资增加,影响农民的种田积极性。农村流行这样一名顺口若悬河话:“外出打月工,胜过半年耕田在农村”。从这句话里道出耕田亏本论。初步测算,税改前农民耕种一亩地,全年应投入成本1114元,其中:化肥160元、农药40元、机耕80元、种子52元、生产资料16元、投入劳工日46个(每个工日15元计)690元,农业税负担28元,优抚五保款10元。调整农业税政策后,增加农业税36.8元,取消优抚五保款10元,每亩全年投资1167.8元。农民耕一亩水田按常年产量1000公斤(每50公斤50元计算),每亩全年总收入1000元,而总投入1148.8元,收付相抵不敷148.8元,农民说不耕那么多田了,够吃就算。目前,我镇在农村耕田的都是40岁以上中年和老人。现在大部分农村就耕田的生产工具牛都无一头,故耕作条件差,劳动负荷大的边远山坑田、村小组的公田、农转非的责任田、全家外出经营打工田都很有可能丢荒弃耕。三是农民的纳税意识不够强,在农村税费改革前因受各种原因的影响,比如,田埂崩了、道路不通、水利设施不畅、民事纠纷没及时解决等等作为不交农业税的借口,每年都有5%左右的农业税未收上。税费改革后,调整农业税政策,农民每耕一亩水田农业税相对增加,或多或少地影响农民对缴纳农业税的自觉性,农业税短收的比例也有可能增大。
二、解决问题的几点对策
〈一〉坚持以发展经济为重点,不断增强镇级财政实力。
坚持以发展经济为重,我们必须做到:一是我们要在思想上进一步深化对加快以发展经济为重是解决财政困难长远战略思想的认识。在此基础上我们还必须很好地调整和理顺发展经济工作的新思路,严格按照市场经济发展规律,认认真真,扎扎实实,高度负责任的精神,科学地做好促产培财工作。二是要充分发挥本地资源优势,以市场为导向,有意识地做好农村产业结构的调整,结合本地的实际,积极支持帮助农民大力发展和培育 “名、优、特、高附加值、高商品率、高利税率”的产业和产品,加快农业产业化、集约化的进程,走农、工、贸、产、供、销一条龙之路。同时,我们还要及时做好产前、产中、产后的优质服务,从而提高农业的经济效益,做实基础财源建设。三是政府部门要做好优化投资环境的工作。积极吸引和引进外商投资,加快个体私营和第三产业发展步伐,认真培植后续财源;四是有条件加速小城镇和中心村的建设,加快农村劳动力转移,尽快地增加农民收入,从于实现财政增收。
〈二〉做好两个强化工作,确保财政增收节支
(1)强化农业税的征管手段,积极组织收入。
在抓好国、省、地工商各税的同时,我们重点要强化农业税的征收手段,农村税费改革后,我镇的农业税占工商各税的200%,抓好农业税收入,对镇财政收入起着重要的影响。要做好这一工作,我们应从如下几方面做起:一是强化对税收法规、法律的宣传。针对当前有个别农户法律观念不强,纳税意识淡薄的思想行为,充分利用电视、广播、印发宣传资料,举办税收政策竞赛等形式,认真地宣传好国家各项税收政策、法律法规,提高广大农民纳税的自觉性,使之在思想上树立为国纳税光荣,为已逃税可耻的新风尚。二是要继续坚持以农税部门直接征收为主,委托产品收购部门代扣代缴和镇村干部协助征收为辅的征收办法。解决农税部门人手少,难征收的问题。三是改进征管手段,建立农税征收厅,设立流动征收点,实行“定点、定时、定额”集中缴交税款,做到平时与突击征收相结合。四是建立农税稽查专业队,以法律为准绳打击刁难户,我们要严格按照法律程序,严历打击逃税、抗税的行为,确保农业税征收顺利进行。五是要积极帮助农民,切实解决好生产、生活中的实际困难,做好潜移默化的群众工作,减少农业税征收的工作阻力。六是要搞好农业税征收的基础工作,做好农业税税源调查,登记台帐建设,及时掌握农业税、农业特产税的计征面积,计征品种,计征产量等变动情况,确保农业税基础数据的真实、准确、完整。七是要强化农业税干部队伍的自身建设,做好人员培训,努力提高农业税干部的政治水平和业务水平,廉洁自律,勤奋工作,为做好农业税工作而努力。
(2)强化支出管理,落实节约措施,确保机关运转和事业发展。
一是领导要带好头做表率。在落实抓好支出管理,落实节约措施过程中,领导要认真学好各项财会知识和财政法律法规,以身作则,自觉严格地执行和遵守各项财经制度,克服不怕丢人情,丢面子,丢帽子,真正意义上做到既带头又敢抓。二是强化预算控制支出,严格执行预算法,从源头上把支出控制好,做到镇属所有预算外收入,纳入财政预算管理,所属各部门的各项经费支出,统一纳入财政一个袋子支付,全面推行“零基数预算”,细编预算,在做好预算编制时,要坚持“量入为出,保证重点”的原则,有轻有重,对各项支出的安排细化到具体项目,人员经费细化到人头,工资标准,工资福利按人计算,严格把好公用经费,实行“定额支出,节余留用,超支不补”的办法。对专项经费细化到具体的项目,每一个项目细化到具体的支出名称,内容、时间进度,达到堵塞漏洞,减少浪费,节约支出,减轻压力。三是规范支出审批程序,建立审查、审核小组,镇的各项经费支出,采取由部门分管领导,部门领导、干部代表组成三支笔审核,镇长一支笔审批的制度。克服无监督的领导一支笔审批制度。四是要强化支出的日常检查监督,建立审计领导小组,对镇所属单位包括镇属的财务账目按季度进行专项审计,同时,镇属各部门的账目要及时上墙公开,提高透明度,自觉接受检查监督。
〈三〉实现两个到位,减轻财政支出压力
(1)镇机关改革要到位。一是做好镇级的机构改革,克服以往变相减人、减事、减支,真正意义上达到减人、减事、减支的目的,精兵简政,精简机构,裁减富余人员,达到减支。二是加快对事业单位的改革,按照公益性和经营性标准,对半公益性,半经营性的事业单位逐步削减财政补贴。对经营性的事业单位,逐渐推向市场。三是推进教育体制改革,遵照“规范、效益”的原则,依据生源数量和分布情况,合理调整和规划教育布局,大力压缩教师队伍人数,确保有限的教育经费用于改善办学条件和提高教学质量。四是能否扩大村级规模、依据人口和土地面积作为并村的条件,凡农村人口不足1500人,土地面积不足15平方公里以上的村,采取小村并大村,精简村官,实行干部交叉兼职,适当提高村干部报酬,调动工作积极性达到减少用人,减轻支出压力。
(2)上级政府的扶持政策要到位。一是适当加大对贫困县镇财政资金转移支付政策,对富裕、中等、贫困、特别贫困要严格的区分,若不严格区分,越贫越见鬼,特别是改革后,取消各种收费,提留基金以后,无着实的现役军人家属的优待金,军烈属的抚恤费,五保护的养老金,以及村干部工资不足部分补贴等资金加大转移支付的力度,缓解镇财政经济压力。二是能否在税收政策方面,给予贫困县、镇的政策上倾斜,比如在税收比例分成上,对贫困县镇提高分成比例,另外对贫困镇新办新开发新发展的企业所缴纳的税额多留点给贫困镇。三是能否实行农业补贴政策,调动农民耕田的积极性。四是上级政府协助支持贫困镇做好治本工作。要有意识地,有目的地引导、协助,支持山区贫困县镇创办一、两个举足轻重的支柱产业,拳头企业,使之尽快摘掉头上戴了很久的贫困帽子。

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